Declaración de la Renta o IRPF: guía completa

Guía actualizada en octubre de 2026 para la renta del ejercicio 2026, la que presentarás entre abril y junio de 2027. Conservamos todo lo que sigue vigente del artículo original y hemos actualizado cifras, tramos y deducciones contra la web de la Agencia Tributaria y el BOE. Hasta que abra la campaña las novedades pueden cambiar: guarda el artículo y vuelve cuando toque.

Aunque es imposible contar en una sola entrada o artículo todo lo que hay que saber sobre impuestos o cómo funcionan todos los apartados del IRPF, sí creo que se puede intentar resumir y repasar todos los puntos imprescindibles para que cualquier trabajador, ahorrador e inversor haga su Declaración de la Renta lo mejor posible, cumpliendo con la legalidad pero sin pagar de más a Hacienda.

Así que vamos a ello: ¿qué hay que saber sobre la declaración de la renta?

Recomendación: Taxdown

Antes de meternos en faena, una recomendación que mantenemos año tras año. A algunos os sonará el programa Turbotax de EEUU que usan millones de americanos; en España no teníamos nada así hasta que apareció Taxdown.

Puedes usar Taxdown de manera gratuita, y solo te cobran por lo que de verdad vale la pena: que un asesor revise tu declaración, busque deducciones que ni sabías que tenías y la presente por ti a través de su web o su app sin que tengas que pelearte con Renta WEB. El plan PRO cuesta 35 euros al año (precio comprobado en octubre de 2026). A mí me parece muy útil para que no se te escape ninguna deducción, y la experiencia de usuario es mucho mejor que la de la Agencia Tributaria.

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¿Qué es el IRPF?

El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, vamos, el impuesto que todo hijo de vecino con ingresos tiene que pagar. En la campaña de 2027 se liquida la renta de todo el año 2026. Las empresas, por su parte, pagan el Impuesto de Sociedades.

La base imponible del IRPF se divide en dos partes: la base imponible general y la base imponible del ahorro. Hay que tener muy claro que una parte no se puede compensar con la otra: son compartimentos estancos que no se relacionan entre sí, aunque hay que entender cómo funciona cada uno.

Base imponible general

En la base imponible general se suman tres tipos de ingresos:

• Ingresos por cuenta ajena: tu sueldo.
• Ingresos por cuenta propia: el dinero que ganes en actividades profesionales o económicas.
• El dinero que ingresas por alquileres o rentas inmobiliarias.

Y para pagar menos impuestos por esta parte tienes la opción de meter hasta 1.500 euros al año en planes de pensiones para reducir tu base (que aunque son una forma de ahorro e inversión, la reducción se aplica en esta parte general). Si además tu empresa aporta a un plan de empleo, el límite conjunto puede llegar hasta 10.000 euros (tus 1.500 más hasta 8.500 de aportaciones empresariales).

En resumen bruto (nunca mejor dicho), la base imponible general sería así:

+ Renta bruta – Renta exenta = Rendimiento íntegro – Gastos deducibles y reducciones = Rendimiento neto → [agregación de rendimientos] = Base imponible – Reducciones = Base liquidable (la que va por tramos) = Cuota íntegra – Deducciones = Cuota líquida – Retenciones = Cuota diferencial.

Base imponible del ahorro

En la base del ahorro está todo lo demás: todo el dinero que ganes de intereses, dividendos, y las plusvalías por venta de acciones, fondos de inversión, ETFs, criptomonedas o cualquier otro activo financiero.

¿Quién tiene que hacer y presentar la declaración de la renta?

Es importante recordar que no todo el mundo tiene que hacer y entregar su declaración de la renta, aunque sí creo que todo el mundo debería simularla y ver si le compensa entregarla o no. Resumiendo, NO tienes que entregar tu declaración si tu caso es uno de los siguientes (límites vigentes para la renta 2026, según la Agencia Tributaria):

• Rendimientos del trabajo personal iguales o inferiores a 22.000 euros anuales, siempre que procedan de un solo pagador. Cuando existan varios pagadores, si la suma del segundo y posteriores no supera 1.500 euros. Si la supera, el límite baja a 14.000 euros anuales. Vamos, que si has tenido un trabajo casi todo el año y aparte has cobrado del paro o un ERTE más de 1.500 euros, y el total bruto pasa de 14.000 euros, tienes que hacerla.
• Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
• Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de Letras del Tesoro y subvenciones para adquisición de vivienda protegida, con límite conjunto de 1.000 euros anuales.
• No tienen que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales, que conjuntamente no superen los 1.000 euros, ni quienes hayan tenido exclusivamente pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.

Referencia rápida: el salario mínimo interprofesional de 2026 son 17.094 euros brutos anuales (Real Decreto 126/2026). Cobrar el SMI de un solo pagador y sin otras rentas no te obliga a declarar.

Y repito una vez más: aunque no estés obligado, debes decidir tú si te compensa declarar o no, porque como dice la Agencia Tributaria: «No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que ejerciten el derecho a aplicarse determinadas reducciones o deducciones o a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración.»

¿Cuándo no presentar la declaración?

Cuidado con presentarla en el caso de hijos menores de 25 años, o de otra edad pero con una discapacidad igual o superior al 33%, que conviven con sus padres, por pequeñas rentas de entre 1.800 y 8.000 euros buscando una devolución que será modesta. Haciendo esto los padres pierden la posibilidad de incluirlos en el mínimo por descendientes de su propia declaración, una ventaja que puede ser más beneficiosa. Si los ingresos del hijo no superan los 1.800 euros, ese derecho se mantiene, claro.

Plazo de la campaña

La campaña de la renta sigue siempre el mismo esquema: la del ejercicio 2025 (la que cerró en 2026) funcionó del 8 de abril al 30 de junio de 2026, con el plazo para domiciliar el pago cerrando unos días antes (el 25 de junio). Para la renta 2026 espera el mismo calendario: de abril al 30 de junio de 2027. En cuanto la AEAT confirme las fechas exactas, las pondremos aquí.

La base imponible general o del trabajo: rendimientos y tramos

En esta parte del IRPF se suman rentas de diferentes orígenes: rentas por derechos de imagen, rentas de instituciones de inversión colectiva en paraísos fiscales, rendimientos del capital mobiliario no considerados del ahorro… Pero lo más importante y frecuente es pagar por los rendimientos del trabajo, el capital inmobiliario y las actividades económicas.

Los tramos del trabajo (rendimientos íntegros y escala general)

Para calcular los rendimientos netos del trabajo, primero te deduces los gastos:

• Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.
• Las detracciones por derechos pasivos.
• Las cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares.
• Las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales cuando la colegiación es obligatoria para el desempeño del trabajo, con el límite de 500 euros anuales (médicos, ingenieros, abogados…).
• Los gastos de defensa jurídica derivados de litigios con quien te paga los rendimientos, con el límite de 300 euros anuales.
• Otros gastos deducibles: en concepto de «otros gastos» te descuentan de forma general 2.000 euros anuales. Esa cantidad se incrementa en casos como el de los desempleados inscritos en la oficina de empleo que aceptan un trabajo que exige cambiar de municipio (2.000 euros adicionales ese año y el siguiente), y para trabajadores con discapacidad: 3.500 euros, o 7.750 si acreditan necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

Los 2.000 euros iniciales ya te los aplica directamente el programa de la Agencia Tributaria: tú no tienes que hacer nada.

Sobre la base liquidable resultante se aplica la escala general del IRPF, que suma un tramo estatal y uno autonómico. La escala estatal vigente en el ejercicio 2026 es esta (Art. 63 de la Ley del IRPF, comprobado en la AEAT):

Base liquidable (euros)	Tipo estatal
Hasta 12.450	9,5%
De 12.450 a 20.200	12%
De 20.200 a 35.200	15%
De 35.200 a 60.000	18,5%
De 60.000 a 300.000	22,5%
Más de 300.000	24,5%

A esa parte estatal hay que sumarle la escala de tu Comunidad Autónoma, que suele ser parecida pero no idéntica: por eso el tipo total que ves en las tablas «de los tramos del IRPF» (19%, 24%, 30%, 37%, 45%, 47%) es la suma de ambas, y por eso dos personas con el mismo sueldo pagan distinto según dónde vivan. Las diferencias no son enormes, pero existen, y cada Comunidad tiene además sus propias deducciones (hay de todo: desde comunidades que permiten desgravarse el gimnasio hasta deducciones por alquiler, por hijos o por familia numerosa, de las que hablamos en cómo puede ahorrar una familia en sus gastos diarios).

Conocer los tramos y los planes de pensiones

Creo que cualquier adulto con dos dedos de frente debe saber más o menos cómo son los tramos del IRPF y las retenciones de cada uno. Y con esos tramos en la mano, recordamos nuestra recomendación: sin duda, invertir en planes de pensiones si tu base imponible es de más de 60.000 euros, y con dudas si es de más de 35.200. El límite de aportación con derecho a reducción es de solo 1.500 euros al año en el plan individual (más lo que aporte tu empresa al plan de empleo, hasta un máximo conjunto de 10.000). Con esos límites tan bajos hay menos debate: por encima de 35.200 euros, yo metería los 1.500.

Las aportaciones reducen la base imponible siempre que no superen el 30% de tus rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y seguramente ya vendrán metidas en tu borrador; confírmalo. Si quieres profundizar, aquí tienes nuestra guía de planes de pensiones para invertir para la jubilación, y si estás leyendo esto a final de año, el sprint fiscal: tácticas para reducir tu IRPF antes del 31 de diciembre.

Alquiler de la vivienda en la que vives

No hay deducción estatal para el alquiler de la vivienda habitual desde 2015, pero sí se mantiene para los contratos firmados hasta el 31 de diciembre de 2014: los inquilinos con arrendamiento anterior a 2015 y renta inferior a 24.107,20 euros pueden deducir el 10,05% de las cuotas pagadas. Aparte están las deducciones de cada Comunidad Autónoma, que casi todas tienen alguna (jóvenes, zonas tensionadas, familias numerosas…). Mírate la tuya, que ahí suele haber dinero que casi nadie reclama.

Alquiler de una vivienda que tienes a otra persona

Si eres propietario y alquilas, atención porque esto cambió con la Ley 12/2023 de Vivienda: a los ingresos netos por el alquiler se les aplica una reducción del 50% con carácter general (antes era el 60%). Dicho de otro modo: te suman a tus rentas el 50% del rendimiento neto que saques alquilando una casa. Esa reducción puede subir al 90%, 70% o 60% en los casos que marca la ley: bajar la renta un 5% en zonas de mercado tensionado (90%), alquilar por primera vez una vivienda en zona tensionada a un joven de 18 a 35 años o a la administración (70%), o hacer obras de rehabilitación (60%), entre otros supuestos.

Antes de aplicar la reducción, puedes y debes restar los gastos de ser propietario de esa vivienda:

• IBI y la tasa de basuras, si la hay.
• El seguro de la casa.
• La comunidad de propietarios y las derramas.
• Los gastos de obras si son de reparación y conservación (no de mejora).
• La amortización: el 3% del valor de la construcción (el valor catastral sin el suelo), y el 10% del mobiliario.

En teoría, y hasta la fecha, solo se pueden usar estos gastos en los meses en los que la casa ha estado alquilada, aunque según alguna sentencia es esperable que acaben pudiendo contarse los de todo el año.

Y ojo: si la casa ha estado, por ejemplo, 7 meses alquilada y 5 no, por esos 5 meses pagas la renta inmobiliaria imputada (de la que hablamos más abajo). Legalmente te interesa tenerla alquilada todo el tiempo, porque vacía también te cuesta dinero. Por ejemplo, para una casa con un valor catastral de 100.000 euros, la renta imputada son unos 454 euros, que a un tipo del 37% suponen pagar unos 168 euros más.

No sé si os ha pasado, pero yo alucino cuando hago alguna declaración de la renta: es increíble darse cuenta de que una casa que se alquila por solo tres cifras al mes, y está unos meses sin alquilarse en un año concreto, como tenga unos gastos de comunidad medio-altos (más de 1.500 euros anuales), un IBI también medio-alto (más de 500 euros), su seguro, la posible tasa de basuras… Las casas tienen muchos gastos asociados; por eso me fío poco de los datos de rentabilidad bruta que se dan en noticias o informes.

Las rentas inmobiliarias imputadas

Lo segundo más frecuente que suma a la base general del IRPF son las rentas inmobiliarias imputadas: el dinero que Hacienda nos hace pagar por las casas de las que seamos propietarios y que no estén ni alquiladas ni sean nuestra vivienda habitual. El importe se calcula así:

• El 2%, con carácter general, sobre el valor catastral del inmueble que figura en el recibo del IBI, o
• El 1,1% si el valor catastral ha sido revisado en los últimos diez años (procedimiento de valoración colectiva), o si el inmueble carece de valor catastral o no ha sido notificado (en ese caso, sobre el 50% del mayor entre el precio de adquisición y el valor comprobado por la Administración).

Así que sí: por tener una casa en el pueblo o en la playa, toca pagar.

Deducción por maternidad

Esta deducción es para todas las madres trabajadoras con un hijo menor de 3 años, y supone un ahorro de hasta 1.200 euros al año (100 euros al mes), que se pueden recibir en la declaración del año siguiente o cobrar mensualmente de forma anticipada solicitándolo.

Es un poco lío, os explico: si estás dada de alta en la Seguridad Social, tienes derecho a esos 100 euros. No tienes derecho si estás de excedencia (aunque sea por cuidado de hijos) ni si estás desempleada cobrando o no un subsidio. La cosa se complica desde que las prestaciones por maternidad y paternidad se convirtieron en no contributivas, es decir, que no se paga Seguridad Social al cobrarlas (en mi opinión, una medida absurda y electoralista: si has sido padre no te hacen pagar a la Seguridad Social, pero si te estás muriendo de un infarto o de un cáncer, sí). Pero de esos meses sí se tiene derecho a cobrar los 100 euros al mes por hijo, porque estás de alta aunque estés eximida de pagar.

Si acabas de ser padre o madre, te interesa también cómo prepararte financieramente para ser padre.

Deducción por donaciones a ONGs o entidades sin ánimo de lucro

Aunque no es un dato muy conocido, y a mí me extraña que no se difunda más, donar tiene premio: los primeros 250 euros que donas en el año a una entidad sin ánimo de lucro (ONGs, asociaciones, fundaciones) tienen una deducción del 80%. Esto significa que si donas 250 euros, te desgravas 200, así que en realidad donas 250 pero a ti solo te cuesta 50 euros. Por encima de 250 euros, el resto deduce un 40%, y si llevas tres o más años donando a la misma entidad una cantidad igual o mayor, ese resto sube al 45% (la llamada «fidelización»).

Como ves, puedes dar un poco y que además a ti te cueste muy poco. Hay una fundación que acredita a las ONGs que hacen las cosas bien, si quieres échale un vistazo y elige una: Fundación Lealtad; y hay otra que selecciona y financia los proyectos que maximizan el impacto de tus donaciones: Ayuda Efectiva. Anímate. Y para afinar más, aquí va nuestra guía de cómo hacer donaciones de forma eficiente a nivel fiscal.

Novedades del ejercicio 2026: energía, coche eléctrico y autoconsumo

El Real Decreto-ley 7/2026 trae y prorroga varias deducciones que pueden rondarte si hiciste obras o te compraste coche en 2026:

• Autoconsumo y eficiencia energética en la vivienda: deducción del 10% (o del 20% según la mejora de eficiencia conseguida, acreditada con certificado energético) sobre una base máxima de 5.000 euros. Si pusiste placas solares, aerotermia o cambiaste ventanas en 2026, guarda facturas y certificados.
• Vehículo eléctrico: se prorroga la deducción del 15% por la compra de coche eléctrico nuevo y por la instalación del punto de recarga.

Impuestos sobre el ahorro

La base del ahorro se calcula sumando:

• Intereses de depósitos y cuentas.
• Dividendos cobrados.
• Cupones o pagos de bonos u obligaciones cobrados.
• Ganancias por ventas de acciones, ETFs o fondos de inversión: la diferencia entre el precio de venta y el de compra.

Pagamos por la suma de todos estos conceptos según los siguientes tramos, vigentes desde la Ley 7/2024 y también en el ejercicio 2026:

Base liquidable del ahorro (euros)	Tipo
Hasta 6.000	19%
De 6.000 a 50.000	21%
De 50.000 a 200.000	23%
De 200.000 a 300.000	27%
Más de 300.000	30%

Ojo con los dividendos e intereses: llevan una retención fija del 19% a cuenta, así que si tus rentas del ahorro pasan de 6.000 euros, la declaración te pedirá la diferencia.

Como veis, la penalización al aumentar tus rentas del ahorro y de la inversión es mínima comparada con las rentas del trabajo. Dicho esto, no hay que caer en populismos baratos de que se paga menos por el ahorro que por el trabajo: alguien que gana 50.000 euros al año tiene un tipo marginal del 37% (a partir de los 35.200), pero su tipo medio es del 22%.

Integración y compensación de rentas de la base del ahorro

Cuento ahora lo más complicado y a la vez más útil de entender de la Declaración de la Renta. Dentro de la base del ahorro, los rendimientos del capital mobiliario positivos y negativos se integran y compensan inicial y exclusivamente entre sí.

Si el resultado de esa integración y compensación fuera negativo, el remanente se podrá compensar con el saldo positivo de las ganancias patrimoniales, con el límite del 25% de dichas ganancias (el límite fue del 10% en 2015, 15% en 2016, 20% en 2017 y 25% desde 2018, y ahí sigue). Lo no compensado podrá compensarse de la misma forma en los 4 ejercicios siguientes.

Por ejemplo: una persona vende unas acciones y pierde 3.000 euros (la diferencia entre lo que pagó y por lo que las vendió), lo que se considera una pérdida patrimonial. Si hubiera vendido alguna acción o fondo con ganancias podría compensar una cosa con la otra, pero como no es el caso:

Aparte ha cobrado 2.000 euros en dividendos de esas y otras acciones. El 25% de esos 2.000 son 500 euros, y ese es el límite por el que puede compensar la pérdida de 3.000. Ese declarante tendrá unos rendimientos del capital mobiliario tras la compensación de 2.500 euros (y no de 3.000). Quedarían 2.500 euros de pérdida para compensar a lo largo de los cuatro años siguientes.

Información fiscal

En general, o en teoría y casi siempre en la práctica, serán nuestra empresa, banco o bróker los que aporten la información a la Agencia Tributaria, por lo que lo esperable es que Hacienda ya la tenga. Aunque si no es así, es responsabilidad nuestra informar de todo, no solo de lo que sale en el borrador. En la actualidad solo unos pocos brókers no informan a Hacienda:

• No informan de nada ni Degiro ni Interactive Brokers.
• Activo Trade y Orey iTrade informan de ventas, pero no de dividendos cobrados.

Declarar la venta de acciones o fondos de inversión

Las plusvalías o minusvalías de la compraventa de acciones se detallan en las «Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro)». Hay que ir dando de alta cada acción o fondo que hayamos vendido, tributando por la diferencia entre el precio de compra y el de venta, con el método FIFO (las primeras que compraste son las primeras que se consideran vendidas).

Y recuerda la gran ventaja de los fondos: el traspaso entre fondos de inversión no tributa; solo pagas cuando reembolsas. Es una de las razones por las que seguimos recomendándolos para el largo plazo frente a los ETFs. Si tienes activos en el extranjero por encima de 50.000 euros, no olvides tampoco el modelo 720, la declaración informativa de bienes en el extranjero, que va aparte de la renta.

Doble imposición

La doble imposición internacional significa que un inversor en acciones extranjeras se ve sometido a la obligación de pagar impuestos tanto en el país de donde son esas acciones (por ejemplo, EEUU) como en el país en el que reside (España). Uno está obligado a pagar en España por los dividendos cobrados de EEUU, ¡pero allí la Hacienda americana ya nos ha aplicado su retención!

Así, por ejemplo, un dividendo bruto de 10 euros cobrado de Suiza supone que la Hacienda suiza se queda con un 35% (3,5 euros), y de lo que queda la Hacienda española quiere su 19%. Al final solo nos llegarían 5,26 euros.

Hay países con los que existen convenios de doble imposición, de manera que ponen las cosas fáciles a los pequeños inversores, permitiéndonos informar a sus haciendas de que somos residentes fiscales en España, de manera que solo retienen un 15% en los dividendos. Al hacer la declaración al año siguiente, la Hacienda española te devuelve ese exceso dentro de los límites del convenio, con lo cual acabas pagando lo mismo que por una acción española.

Algunos de estos países, por orden de importancia:

• EEUU: la retención sobre dividendos es del 30%, pero el convenio la deja en el 15%. Para conseguirlo hay que completar, tú o tu bróker, el formulario W-8BEN. ING lo hace directamente, tú no tienes que hacer nada; Degiro te permite hacerlo desde su web de forma fácil y rápida.
• Francia (30%): tiene un formulario similar, el 5000-ES-SD, que hay que sellar en Hacienda y enviar a tu bróker.
• Portugal (28%): formulario 6161e. Finlandia: también 6161e.

Otros países ponen las cosas fáciles sin necesidad de formularios: Reino Unido no retiene nada; Holanda y Luxemburgo retienen directamente el 15%. Y otros las ponen difíciles, con retenciones superiores al 15%: Alemania (26,375%), Bélgica (30%), Italia (20%), Suiza (35%).

Al hacer la declaración, hay un apartado para indicar el importe retenido en origen por las haciendas extranjeras, de manera que se regulariza en el resultado total: la casilla de «Deducción por doble imposición internacional (base imputada)». En mi humilde opinión, estas molestias me hacen recomendar a los pequeños inversores no invertir en acciones de países que retengan más del 15%. Por si os interesan, ahí están los convenios de doble imposición del Ministerio de Hacienda.

Cómo declarar venta de puts y de futuros

La venta de opciones puts y de futuros se declara en el apartado «F2. Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales (a integrar en la base imponible del ahorro) (continuación): Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales». Hay que dar de alta un elemento patrimonial e ir a la casilla 1626, y al abrirla con el icono del lápiz elegir la opción «7.- Otros elementos patrimoniales afectos a actividades económicas».

Después hay que ir a la casilla 1631, «Fecha de transmisión (día, mes y año)», y al pinchar el lápiz se abre una pantalla que hay que rellenar de forma poco intuitiva:

• Fecha de transmisión: el día que vendiste la put y por tanto cobraste la prima; será la más anterior de las dos fechas.
• Fecha de adquisición: el día que vence la put.
• Valor de transmisión: al abrirlo, en «Importe de la transmisión» hay que poner la prima cobrada.
• Valor de adquisición: al abrirlo, solo habría que rellenar «Gasto de la adquisición» con la comisión que pagaste al vender la put.

Si hubiéramos comprado una put que tuviéramos vendida, se haría de la misma manera, pero rellenando también los «Gastos de la transmisión» (que antes habíamos dejado vacíos) con la comisión al comprar esa put, y también el «Importe de la adquisición» con la cantidad que pagamos por comprarla.

Derechos de suscripción preferente

A partir de 2017, el dinero que obtenemos por la transmisión o venta de derechos de suscripción tributa como ganancia patrimonial en la base del ahorro (hasta 2016, el importe obtenido minoraba el valor de compra de las acciones de las que procedían). La otra opción, quedarte los derechos y suscribir las acciones, no tributa hasta que vendas esas acciones.

La buena noticia —porque a mí esto era de lo que más pereza me daba— es que estos datos ya vienen incorporados en los datos fiscales y borradores de las declaraciones que he podido ver.

Más información

Si queréis, la Agencia Tributaria tiene gratis online su Manual práctico de Renta (también en PDF), aunque es más de consulta que de lectura: son más de 1.400 páginas.

Algunos datos interesantes del Impuesto sobre la Renta en España: a pesar de la fama de que «los ricos» no pagan, el 3,5% de contribuyentes que más gana aporta el 36% de toda la recaudación del IRPF, y el 40% de los declarantes gana menos de 12.000 euros al año (datos de 2016, de cuando escribimos este artículo por primera vez; la estructura no ha cambiado mucho desde entonces).

Las fuentes oficiales de esta guía: el análisis de la campaña de renta, las novedades del IRPF y los manuales prácticos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria; la escala estatal del Art. 63 de la Ley del IRPF; la Ley 7/2024 (tipos del ahorro); la Ley 12/2023 de Vivienda (reducción del alquiler); y el Real Decreto-ley 7/2026 (deducciones de energía), todos en el BOE.

Y si prefieres que alguien revise todo esto por ti y se asegure de que no se te escapa ni una deducción, recuerda: Taxdown, con descuento desde este enlace. También te puede interesar las 3 claves para reducir tu factura fiscal en España.

Datos comprobados en octubre de 2026 contra la Agencia Tributaria y el BOE. Esta guía es orientativa y no sustituye el consejo fiscal personalizado; los tipos y deducciones autonómicas de tu comunidad pueden cambiar tu resultado.