Realizar una donación a una causa solidaria, como las ayudas para los afectados por las inundaciones causadas por la DANA (Depresión Aislada en Niveles Altos) que tuvo lugar el 29 de octubre de 2024 en Valencia y otras provincias, no solo es una manera de mostrar solidaridad y apoyo a los damnificados, sino que también puede ofrecer importantes beneficios fiscales en España. En este artículo, te explicamos cómo realizar estas donaciones de forma eficiente a nivel fiscal, maximizando las deducciones permitidas por la legislación española.
1. Donaciones deducibles en situaciones de emergencia: el caso de la DANA en Valencia
Las catástrofes naturales, como la reciente DANA que afectó a la Comunidad Valenciana, Albacete y otras zonas del sureste de España, han movilizado a numerosas ONG, fundaciones y entidades benéficas que están trabajando para proporcionar ayuda a los damnificados. Si decides realizar una donación para apoyar estos esfuerzos, es importante que sepas que muchas de estas organizaciones están reconocidas oficialmente y, por lo tanto, las aportaciones realizadas pueden ser deducibles en tu declaración de la renta o en el Impuesto sobre Sociedades.
¿A quién puedes donar?
- Cruz Roja Española
- Cáritas
- Fundaciones locales
- Asociaciones de protección civil y ayuda humanitaria
2. Beneficios fiscales para personas físicas (IRPF)
Si realizas una donación como persona física para ayudar a los afectados por la DANA, puedes beneficiarte de deducciones en tu Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
- Deducción del 80% sobre los primeros 250 euros donados.
- A partir de esa cantidad, la deducción es del 40% del importe donado.
- Si has realizado donaciones recurrentes a la misma entidad durante tres años consecutivos, la deducción sobre el exceso de los 250 euros aumenta al 45%. Porcentajes según el manual práctico de la AEAT (IRPF 2025), para donativos a entidades beneficiarias del mecenazgo (Ley 49/2002).
Ejemplo práctico de donación por la DANA
Imaginemos que donas 300 euros a una ONG que está ayudando a los damnificados por las inundaciones en Valencia:
- Los primeros 250 euros tienen una deducción del 80%: 250 € x 80% = 200 €.
- Los 50 euros restantes tienen una deducción del 40%: 50 € x 40% = 20 €.
Total de la deducción: 200 € + 20 € = 220 €.
3. Beneficios fiscales para empresas (Impuesto sobre Sociedades)
Las empresas también pueden deducir donativos a entidades beneficiarias del mecenazgo (Ley 49/2002) en el Impuesto sobre Sociedades, y las reglas cambiaron para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2024 (Real Decreto-ley 6/2023). Los porcentajes, las condiciones para el porcentaje incrementado, el límite sobre la base imponible y el plazo para aplicar el exceso dependen de ese régimen: consulta el manual del Impuesto sobre Sociedades de la AEAT o a tu asesor antes de planificar una donación empresarial.
4. Donaciones en especie: una alternativa solidaria
No todas las donaciones tienen que ser en dinero. También puedes optar por realizar donaciones en especie, como alimentos, ropa o equipos.
5. Procedimiento para aplicar las deducciones
- Solicita un certificado de donación a la entidad beneficiaria.
- Guarda este certificado para justificar la deducción ante la Agencia Tributaria.
- Aplica la deducción en tu declaración del IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades.
6. Donaciones a entidades extranjeras
Las donaciones a entidades extranjeras solo dan derecho a deducción en los supuestos que prevé la normativa. Antes de donar, comprueba con la entidad y con la Agencia Tributaria si la tuya lo cumple.
7. Planificación fiscal para maximizar los beneficios
- Realiza aportaciones recurrentes para aprovechar mayores deducciones.
- Agrupa tus donaciones para simplificar la gestión.
- Si donas activos revalorizados (por ejemplo, acciones o fondos) a una entidad beneficiaria del mecenazgo (Ley 49/2002), en una donación irrevocable y sin contraprestación, la ganancia patrimonial que se pone de manifiesto queda exenta de IRPF (AEAT).
Conclusión
Donar para apoyar a los afectados por catástrofes naturales, como la reciente DANA en Valencia, es una forma de contribuir a la reconstrucción de las comunidades afectadas y, al mismo tiempo, beneficiarte de importantes deducciones fiscales. Para más información, consulta la Guía de Incentivos Fiscales al Mecenazgo en la Agencia Tributaria.