Disolución de la cotitularidad en un fondo de inversión
Cuando varias personas, por ejemplo varios hermanos, son cotitulares de un fondo de inversión, cada uno tiene una parte abstracta (no concreta) de todas las participaciones del fondo.
- Si uno de ellos pide el reembolso de participaciones sin antes disolver la cotitularidad, Hacienda entiende que ese reembolso lo hacen todos los cotitulares. Por tanto, la ganancia o pérdida patrimonial debe declararse por cada uno en su IRPF en la proporción que le corresponda.
- Sin embargo, la ley permite disolver la comunidad (cada cotitular puede pedirlo en cualquier momento). Si antes de reembolsar se adjudican al cotitular sus participaciones concretas (es decir, se rompe la cotitularidad y se le asignan las que le corresponden), esa adjudicación no tiene efectos fiscales: no genera ni ganancias ni pérdidas patrimoniales, porque simplemente se especifica qué parte del fondo es de cada uno.
- A partir de ahí, cuando el cotitular ya es titular exclusivo de sus participaciones y decide reembolsarlas, la ganancia o pérdida patrimonial que resulte solo se le imputa a él, y no al resto de hermanos.
Para solicitar la disolución, es preciso remitir a la gestora una carta firmada por todos los titulares en la que se manifieste expresamente la voluntad de poner fin a la cotitularidad y se solicite que las participaciones sean asignadas individualmente a cada titular en la proporción que corresponda. Más abajo encontrará un modelo de carta que podrá cumplimentar con sus datos personales.
Conviene señalar que esta operación no genera ninguna implicación fiscal en el momento de realizarla. En caso de fallecimiento de uno de los cotitulares, la gestora procede directamente a separar sus participaciones y asignarlas a los herederos legales que correspondan.
Modelo de carta para disolver el régimen de cotitularidad
(Fecha)
Titulares:
(Nombre y apellidos de cada uno de los titulares del fondo de inversión, con su correspondiente DNI)
Domicilio:
(Domicilio de cada uno de los titulares del fondo de inversión)
Población:
(Población de residencia de cada uno de los titulares)
Fondo de inversión:
(Nombre del fondo de inversión)
Código ISIN:
(Código ISIN del fondo de inversión)
Participaciones:
(Indicar el número total de participaciones que ostentan conjuntamente en dicho fondo de inversión)
Gestora/Comercializador:
(Nombre de la gestora o entidad comercializadora a través de la cual se contrató el fondo)
Sucursal/Domicilio:
(Identificación de la sucursal o domicilio de la entidad)
Población:
(Población de la sucursal)
Muy señores míos:
Por la presente, los suscribientes, titulares del fondo de inversión arriba indicado, manifestamos nuestra voluntad de proceder a la disolución del régimen de cotitularidad actualmente existente. En consecuencia, solicitamos que las participaciones se asignen y registren de forma individual a nombre de cada uno de los titulares, en proporción a los derechos que nos correspondan.
A los efectos oportunos, acompañamos copia del documento nacional de identidad de todos los firmantes, así como sus respectivas rúbricas al pie de esta comunicación.
Sin otro particular, les saludamos atentamente.
(Firma de cada uno de los titulares)
Firmado:
(Nombre y apellidos de cada uno de los titulares)
(Se acompaña copia del DNI de todos los firmantes)